أسهل طريقة لعمل قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية Cash flow

كيفية إعداد قائمة التدفقات النقدية

هذه القائمة من أهم القوائم المالية والتي توضح بدقة وبحسب البيانات المالية المتاحة في المنشأة خلال الفترة المالية 

ومما هو جدير بالذكر تعتبر قائمة التدفقات النقدية من القوائم التي غالباً ما يصعب على البعض إعدادها
ولكننا  سوف نقدمها بطريقة مبسطة وسهلة 

يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين شهيرتين

1- الطريقة المباشرة

2-الطريقة غير المباشرة

ويمكن اختصارها كما يلي :

مكونات قائمة التدفقات النقدية

الطريقة المباشرة:

المتحصلات النقدية عن الأنشطة التشغيلية = المبيعات + المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة

–

     مدفوعات مقابل بضاعة = تكلفة البضاعة المباعة  + المخزون آخر الفترة – المخزون أول الفترة  

– الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة

–

مدفوعات مقابل مصاريف = المصروفات التشغيلية – مصروف الاستهلاك  

+ مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة 

+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستحقة آخر الفترة

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

***********************************************************************

الطريقة غير المباشرة:

صافي الدخل

+ مصروف الاستهلاك 

+ المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة

+ المخزون أول الفترة  – المخزون آخر الفترة

+ الدائنين آخر الفترة – الدائنين أول الفترة

+ مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة

+ مصروفات مستحقة آخر الفترة – مصروفات مستحقة أول الفترة

+ خسائر بيع أصول ثابتة – مكاسب بيع أصول ثابتة

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

 -------------------

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:

+ متحصلات بيع أصول ثابتة

+ متحصلات بيع استثمارات

– مدفوعات شراء أصول ثابتة

– مدفوعات شراء استثمارات

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

 -----------------------------------

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:

+إصدار أسهم

+ إصدار سندات

+ بيع أسهم خزانة

+ الحصول على قروض

– توزيعات الأرباح المدفوعة نقداً

– سداد قروض

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
= رصيد النقدية آخر العام